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物业管理企业会计分录大全

2019-09-27 21:36:30 职场提升

茂名市人才信息网导读:物业管理企业会计分录大全 一、所设相关会计科目 1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产...

一、所设相关会计科目


          1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 

          2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

          3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
     
         4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

         5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。


二、相关账务处理(不限于且仅供参考):


1、存现


借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)    
   贷:库存现金


2、提现


借:库存现金
   贷:银行存款


3、计入税金及附加


借:税金及附加

   贷:应交税费——应交城市维护建设税
          应交税费——应交教育费附加


4、养老金误收退税  

         
借:银行存款

   贷:应付职工薪酬—养老保险基金


5、代付上月员工通话费 


借:其他应收款—员工—电话费

   贷:银行存款


6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 


借:银行存款            

   贷:预收账款—基站电费


7、电信公司电费计入 

 

借:预收账款—电费

   贷:管理费用—电费


8、转存单位定期存款一份  

 

借:其他货币资金—定期存款

   贷:银行存款


9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税


借:应交税费——未交增值税
   贷:银行存款


10、付上月份电话费  


借:管理费用—电话费

        应交税费—应交增值税(进项税额)

   贷:银行存款


11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等)

          
借:管理费用—水费(办公……)  

       应交税费—应交增值税(进项税额)          
       预收账款—业主二次供水(生活用水)         
    贷:银行存款 


12、付上月中旬及本月中旬电费


借:管理费用—电费

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       预收账款—业主二次供水能耗  

                     —业主电梯能耗 

    贷:银行存款


13、收电信线路改造劳务费 


借:库存现金             

   贷:其他业务收入—维修收入


14、付万用表检测费用及购润滑油  


借:管理费用—维修费 

       低值易耗品—维修用具              

   贷:库存现金


15、购书刊、洗发水(发放员工)


借:应付职工薪酬—工会经费、职教费

   贷:库存现金


16、收商铺水电费  


 借:库存现金            

    贷:其他应收款—商铺—电费/水费


17、发放上月管理员工工资


 借:应付职工薪酬-工资等           

    贷:库存现金


18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)


借:其他应收款—总公司 

                      —房开公司(代付搬运工工资)

   贷:库存现金


19、购军靴、环卫服装 


借:其他应收款—员工—服装费   

   贷:库存现金


20、支付上月垃圾装车费 


借:其他业务支出—装修垃圾清运费

       应交税费—应交增值税(进项税额)

   贷:现金/银行存款


21、付维修电机费及购买灯光等费用


借:管理费用—维修费

       低值易耗品—维修用具

       应交税费—应交增值税(进项税额)

   贷:现金


22、购置保洁、维修用配件


借:低值易耗品—保洁用具

                         —维修用具

        应交税费—应交增值税(进项税额)

   贷:库存现金


23、收员工上月手机通话费


借:库存现金 

   贷:其他应收款—员工—电话费


24、收商铺管理押金


借:库存现金

   贷:其他应付款—商铺押金


25、退业主装修保证金


借:其他应付款—业主—装修保证金

   贷:库存现金


26、中队活动开支


借:应付职工薪酬—工会经费

   贷:库存现金


27、付马匹治疗费及购马饲料款


借:管理费用—治安费

   贷:库存现金


28、付购菜款柴油大米及食油款


借:应付职工薪酬-福利费—伙食费

   贷:库存现金


29、收物管费等


借:库存现金/银行存款                      
   贷:预收账款—业主—物管费                   &nbs

p;    
                        —业主—电梯能耗费                          
                        —业主—二次供水                          
                        —业主—停车综合服务费                         
                        —业主—垃圾清运费              
          其他应付款—业主—装修保证金


30、代房开公司代购垃圾袋


借:其他应收款—房开公司名称

   贷:库存现金


31、罚款收入 


借:库存现金 

   贷:营业外收入—赔款


32、食堂购洗洁精及饭盒等


借:低值易耗品—厨房用品

   贷:库存现金


33、食堂购液化气及煤气罐一只


借:应付职工薪酬-福利费

      低值易耗品—煤气罐

   贷:库存现金


34、购发票办公用品、报销车费等


借:管理费用—办公费

                     —差旅费

   贷:库存现金


35、付生活垃圾费 、保洁等


借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)

   贷:库存现金


36、领用低值易耗品


借:管理费用—低值易耗品摊销

   贷:低值易耗品—维修用具

                            —保洁用具 

                            —厨房用具


37、商铺电费计入


借:其他应收款—商铺——电费

   贷:管理费用—电费


38、开办费用的摊销


借:管理费用—开办费摊销

   贷:长期待摊费用—开办费


39、计提折旧


借:管理费用—折旧费

   贷:累计折旧


40、计提本月工资


借:管理费用—工资

   贷:应付职工薪酬-工资


41、计提各项经费


借:管理费用—福利费

                    —工会经费

                    —教育经费

   贷: 应付职工薪酬-福利费

            应付职工薪酬-工会经费

            应付职工薪酬-职教费

                                     

42、空置房应收物管费


借:其他应收款—房开公司

   贷:主营业务收入

          应交税费—应交增值税(销项税额)


43、结转本月收入


借:预收账款—业主—物管费

                    —业主—车位物管费                      
                    —房开公司                     
                    —商铺—物管费                &nbs

p;    
                    —商铺—租金            
   贷:主营业务收入
          其他业务收入


44、结转开工装修垃圾费


借:预收账款—业主—垃圾清运费

   贷:其他业务收入—垃圾清运费


45、(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税) 

   贷:应交税费——未交增值税


(2)计提本月税金及附加 


借:税金及附加

   贷:应交税费—城建税             

                       —教育费附加等                               


46、计提本月养老保险、医疗等五险一金


借:管理费用—养老金

   贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金


47、结转益类账户


借:主营业务收入

       其他业务收入

       营业外收入

   贷:本年利润


48、结转损类账户


借:本年利润

   贷:管理费用

          其他业务支出

          税金及附加


关于代收的水电费的会计分录建议:


支付给自来水公司或供电局时:


借:其他应收款    

   贷:银行存款


向业主收回时


借:银行存款 

   贷:其他应收款

          其他业务收入

       

  应交税费-应交增值税 - 销项税额 

(应交税费-应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)


物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:


借:库存现金                     

   贷:预收帐款

当月结转收入,  


借:预收帐款

   贷:主营业务收入

          应交税费-应交增值税 - 销项税额


同时交纳税金


借:税金及附加

   贷:应交税金-城建税

                       -教育费附加


结转成本:

实际发生时


借:物业管理成本-小区

   贷:库存现金

借:主营业务成本-物业管理成本-小区

   货:物业管理成本-小区


结转利润


借:本年利润

   贷:主营业务成本

          税金及附加

借:主营业务收入

   贷:本年利润 

借:本年利润 

   贷:财务费(支出)

          管理费


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